Zakup leków i niezbędnych akcesoriów medycznych pochłania znaczną część comiesięcznych emerytur osób starszych w Polsce. Na szczęście część poniesionych kosztów można odliczyć od podatku, aby nieco podreperować i tak mocno obciążony portfel seniora. W poniższym artykule wyjaśniamy, kto może skorzystać z ulgi na leki oraz jak rozliczyć leki w picie. Sprawdź koniecznie, aby nie być stratnym.
Ulga na leki – dla kogo i jakie lekarstwa można odliczyć w 2024?
Ulga na leki dla emeryta przyznawana jest w ramach tzw. ulgi rehabilitacyjnej. Można ją odliczyć od dochodu w przypadku podatników PIT lub od przychodu u osób korzystających z ryczałtu ewidencjonowanego. Jest to co innego niż bezpłatne leki dla seniorów przyznawane osobom starszym po 75. roku życia od 2016 roku. Świadczenie przysługuje:
- osobom niepełnosprawnym,
- osobom utrzymującym osoby niepełnosprawne.
Osobom tym przysługuje ulga w wysokości stanowiącej różnicę między poniesionymi wydatkami na leki w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Leki, o których mowa powinny być przepisane przez lekarza specjalistę i mogą być przyjmowane zarówno na stałe, jak i czasowo. Zapis ten wynika z art. 26 ust. 7a pkt 12) ustawy o PIT. Dodatkowo warto pamiętać, że prawo do ulgi obejmuje wszystkie lekarstwa przepisane przez lekarza, a więc nie tylko te związane ze schorzeniem, w związku z którym orzeknięto niepełnosprawność, ale także ze wszystkimi innymi przypadłościami.
Biorąc pod uwagę powyższe informacje, odliczenia za leki można dokonać, jeśli kwota na nie przeznaczona przekroczyła w danym miesiącu 100 zł. W praktyce odliczana jest nadwyżka powyżej 100 zł w miesiącu. Aby uwidocznić, jak wygląda w praktyce ulga na leki, podajemy przykład. Jeśli osoba niepełnosprawna zakupiła w lutym 2023 leki na kwotę 150 zł, to może odliczyć za ten okres kwotę 50 zł. Jeśli natomiast w danym miesiącu leki kosztowały nas 100 zł lub mniej, nie mamy prawa do skorzystania z ulgi. Dodatkowo należy pamiętać, że ulga na lekarstwa nie może być sumowana z wydatkami poniesionymi w kolejnym miesiącu. Liczy się więc jedynie jeden pełny miesiąc kalendarzowy.
Odliczenia od podatku za leki 2024 – jak rozliczyć w PIT?
Odliczenia od podatku obejmujące leki możliwe są na podstawie zgromadzonej dokumentacji. Według wytycznych Ministerstwa Finansów pacjent zobowiązany jest do udokumentowana leków rozliczanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie dokumentów, takich jak faktura, rachunek, dowód wpłaty na poczcie lub potwierdzenie przelewu bankowego, o ile wynika z nich kto, kiedy, komu, ile oraz za co zapłacił. Dodatkowo na wypadek kontroli warto zachować kopię recept wystawionych przez lekarza specjalistę lub posiadać ewentualne zaświadczenie lekarskie o potrzebie przyjmowania danych leków.
Wielu pacjentów zadaje sobie też pytanie „ulga na leki – od dochodu czy podatku?”. Warto wtedy pamiętać, że jest to ulga podatkowa rozliczana w PIT. W efekcie osoba posiadająca prawo do ulgi rehabilitacyjnej może dokonać rozliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym, do którego należy załączyć PIT/O:
- PIT-37 – przychody opodatkowane według skali podatkowej za pośrednictwem płatnika (np. z umowy o pracę, zlecenia, emerytury),
- PIT-36 – przychody opodatkowane według skali podatkowej bez pośrednictwa płatnika (np. z działalności gospodarczej, najmu, podnajmu, dzierżawy),
- PIT-28 – przychody opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (np. z działalności gospodarczej, najmu, podnajmu, dzierżawy).
Po wypełnieniu stosownego dokumentu PIT ulgi na leki mogą nieco poprawić sytuację wielu osób starszych. Ulgi dla seniorów są przeważnie rozliczane w PIT-37.
Ulga na leki dla emerytów – czy każdy senior w 2024 może z niej skorzystać?
Co ważne, odpis od podatku za leki nie należy się każdemu seniorowi pobierającemu świadczenie emerytalne. Aby skorzystać z tej ulgi podatkowej, należy mieć czynne prawo do ulgi rehabilitacyjnej przyznawanej osobom niepełnosprawnym, a więc posiadającym:
- orzeczenie o niepełnosprawności należącej do I, II lub III grupy,
- rentę z tytułu całkowitej niezdolności do pracy, szkoleniową lub socjalną,
- orzeczenie o niepełnosprawności dla osoby, która nie ukończyła 16. roku życia.
Ulga rehabilitacyjna przysługuje nie tylko osobom spełniającym jeden z powyższych warunków, ale też osobom mającym na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Z ulgi tej nie muszą korzystać seniorzy po 75. roku życia, którzy kwalifikują się do programu bezpłatnych leków.
Mimo że ulga na leki jasno określa, jakie leki można odliczyć i komu ona przysługuje, wsparcie to wciąż dotyczy jedynie niektórych seniorów. Niestety niskie emerytury nie zapewniają wielu schorowanym osobom starszym godnego życia. W takiej sytuacji warto poszukać innych rozwiązań, które pomogą podreperować portfel emeryta lub rencisty. Jednym z dobrze sprawdzających się sposobów jest odwrócona hipoteka, którą można sformalizować wspólnie z wyspecjalizowaną w tej dziedzinie firmą. Jak to wygląda w praktyce? W zamian za przekazanie praw do nieruchomości osobie starszej przyznawana jest tzw. renta dożywotnia. Jak sama nazwa wskazuje, jest ona wypłacana do końca życia beneficjenta. Co ważne, wypłacana kwota stanowi realną pomoc w codziennym życiu, dlatego warto rozważyć to rozwiązanie.
